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合同预付款风险提示日期:2015-11-24   来源:运行法审部  阅读:  字体:    打印

 合同预付款风险提示

 
一、案例先容
某集团下属A企业与某B企业常年有业务往来,2014年与该家企业签订了金额为3亿的《销售合同》,A企业为买方,付款条款约定为全额预付,该笔货款由A企业向银行贷款来获得,某集团承担连带保证责任。为保证资金安全,A企业与B企业签订了《股权最高额质押合同》,约定B企业将其控股的C煤站全部股权质押给A企业,并在工商局进行股权质押登记。由于煤炭行业持续亏损,市场不景气,B企业未能按时发货,在A企业银行贷款即将到期之日,仍未能退还预付款。至此,A企业将实行资金保证权力,根据股权质押合同实现质权来抵偿退款。经律师查证,C煤站唯一有价值的土地证已经抵押到银行,双方签订的质押合同存在严重瑕疵。
该案例的风险点为:
(一)合同约定大额资金全额预付,随时面临无法发货或退款的风险,导致企业资金链断裂;
(二)作为担保措施的《股权质押合同》,未及时对质押物进行资产评估及核实,导致出现该案中土地证书抵押银行的现象发生,质权实现无意义;
(三)A企业的内控制度对预付账款的监督和实时监控没有相应的控制标准,未能及时监控资金使用用途和流向,在整体经济环境不景气的情况下,最先崩塌的就是信誉合作。
二、案例启示
本案中的预付款风险问题是目前多家企业共性问题,针对该风险,建议做到以下几点:
1、预付款金额较大的,建议合同约定分期付款,降低大额预付风险。
2、要求合同相对方出具履约保函,利用第三方信用保障资金安全。
3、合作方提供质押担保,质押金额建议超过合同履行金额;提供资产抵押担保的,需提供近期资产评估报告,若有土地作为抵押物的,建议出具相应的评估报告及土地使用权证书。
签订股权质押合同应注意:
(1)债权人、债务人和出质人全部签字。
(2)前往工商局登记备案,出具股权出质设立登记通知书。
签订不动产抵押合同应注意:应当将抵押的不动产到相关产权部门进行登记。
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